小規模宅地等の特例 相続税

年以内の贈与に改正）は、相続税の課税対象財産に含まれるので注意が必要です。例えば、×1年に父が亡くなり相続が発生したとします。その前年に父から法定相続人へ70万円の現金の贈与が行われていた場合、基礎控除額の110万円を下回っていますが、相続税の課税対象に含める必要があります。相続時精算課税制度とはそれでは次に、相...

本記事では相続税評価額が最大80%軽減される小規模宅地等の特例について解説します。小規模宅地等の特例とは小規模宅地等の特例は、相続や遺贈によって取得した財産のうち、相続開始前に被相続人や親族が使用していた宅地などに適用されます。特定の条件を満たし、面積が一定以下の場合に、相続税の計算時に価値を所定の割合で減額でき...

相続税の計算においては、それぞれの財産において計算方法が異なります。預貯金などの場合には、額面をそのまま計算すれば良いですが、不動産などの価値が変動する財産の場合には、相続税の計算においてはいくつかの手法を用いて計算をすることになります。不動産を相続した場合には、どのような計算方法になるのでしょうか。 ・土地の計...

相続税の申告は、一般的に相続税が発生していない場合には、申告不要となります。基礎控除の枠内に相続財産の額が収まっているのであれば、相続税の申告は行う必要がありません。しかし、相続税が発生していなくても、相続税の申告を行わなければならない場合もあります。相続税の申告が必要な場合は、どのような場合があるのでしょうか。...

相続税の申告には10か月以内に行わないといけないという期限があります。相続税申告までにはどのような流れがあるのか、やらなければならないことはどのようなことがあるかを確認しておく必要があります。相続税の申告までに行わなければならないこととして、次のようなことがあります。 ・相続財産の把握、財産目録の作成まず行わなけ...

相続には、①相続の開始、②遺言書の調査、③相続人の調査、④相続財産の調査、⑤相続放棄の判断、⑥準確定申告、⑦遺産分割協議書の作成、⑧相続税の申告、⑨相続預貯金の解約・相続不動産の名義変更の手続きが必要です。 ①相続の開始日全ての相続手続きの基準となる日は、被相続人の死亡日です。手続きの期限であったり、相続税の基準...

特に、税金に関わる申告や申請などの業務を本人に代わって行う税務代理と、確定申告書や相続税申告書、そのほか税務署に提出する書類など、税務代理に関わる書類を作成する税務書類作成業務と、具体的な税務相談業務の３つは、税理士の独占業務であるので、税理士にしか依頼できません。そして、顧問契約を結んだ場合は、これらを日常的に...

特に、税金に関わる申告や申請などの業務を本人に代わって行う税務代理と、確定申告書や相続税申告書、そのほか税務署に提出する書類など、税務代理に関わる書類を作成する税務書類作成業務と、具体的な税務相談業務の３つは、税理士の独占業務であるので、税理士にしか依頼できません。 ■顧問税理士の役割顧問契約を結んだ場合、顧問税...

業績が上がっていくと株式の評価額も上がっていくため贈与税や相続税が多くかかることになり、株式を集約する際のコストが負担になる傾向にあります。そのような場合には、自社株買い、事業承継税制の活用、持株会社への移行などの対応が検討可能です。ここでは、事業承継における自社株買いの目的などについて解説していきます。 ■自社...

相続税対策を行う際には不動産が有効であることはよく言われていることです。なぜ不動産が有効といわれるのでしょうか。そして注意点はあるのでしょうか。解説していきます。 ■相続税対策に不動産が有効と言われる理由仮に1億円の現金があった場合には、その現金を活用して不動産を購入することで相続税対策になるといわれています。

現金比率が高まることで、先代オーナーの相続発生時において、遺産分割協議がしやすくなり、相続税の納税資金が確保されやすいというメリットがあります。 〇経営権の集中自社株買いを行うことにより、後継者の株式保有比率を高めることができます。例えば親族で経営しているような会社で、株主構成が先代経営者と後継者である子の2名の...

相続税の基礎控除額の増加相続税の計算方法に基礎控除という非課税枠が存在します。基礎控除額は、「3,000万円+600万円×法定相続人数」で計算されます 。養子縁組により法定相続人の数が増えるため、相続財産から引かれる基礎控除額が増加し、節税できることがメリットです。死亡保険金の非課税限度額の増加被相続人の死亡によ...

制度を活用すると後継者が株式などの相続・贈与を受ける際の相続税や贈与税の負担を軽減できるメリットがあります。しかし、適用には厳格な要件があり、慎重に確認して利用することが必要です。要件①先代経営者事業承継税制を利用するためには、先代経営者が満たすべき要件があります。主に以下の2つの条件が必要です。 会社の代表者で...

相続税申告の際は、内容を証明する添付書類が必要です。提出前には誤りや書類不足がないか、丁寧な確認が欠かせません。本記事では相続税を申告するのに必要な書類と取得方法について解説します。相続税申告書の添付書類の役割と取得方法相続税の申告書に添付する書類は、遺言書や遺産分割協議書で決定した相続財産の内容を明確に示し、税...